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酒店業涉稅實務要點

(一)酒店業涉及的稅費

       酒店業涉及的稅費,主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、旅游宣傳促銷費等。其中,市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加為增值稅的附加稅費;旅游宣傳促銷費各省規定有所不同,根據各省規定執行。

酒店行業賬務處理

(二)酒店增值稅的會計處理

      一般納稅人稅率6%,小規模納稅人征收率為3%,名義稅率較低,但酒店業的成本費用相對較小、附加值較高,所以實際稅負率不低。  應注意只能向一般納稅人企業開具增值稅專用發票;餐飲、娛樂服務不得開具增值稅專用發票   酒店業業務量較大,而單筆業務金額較小,進行日常會計處理時,可不提“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”,待月末一并進行調整處理,按適用稅率(6%)或適用的征收率(3%)計算確認銷項稅額或應納稅額,計算公式如下:   銷項稅額=當月主營業務收入(含稅)÷(1+6%)×6%   應納稅額=當月主營業務收入(含稅)÷(1+3%)×3%


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